EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS. LA EXPERIENCIA VENEZOLANA

ARTICULO ESCRITO POR EL MAESTRO DE MAESTRO EN EL CAMPO PRESUPUESTARIO: VICTOR ARRIECHI: CON MIS PALABRAS DE RESPETO Y ADMIRACION

     PARTE 8

. INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LA FICHA DE PROYECTO

(1) Órgano Responsable:

Comprende la codificación presupuestaria y nombre del Ministerio u Organismo de Autonomía Funcional, responsable del proceso

(2) Órgano o ente Ejecutor)

Comprende la codificación presupuestaria y nombre del Órgano O Ente encargado de poner en marcha el proyecto, al cual se le otorgarán los recursos para su ejecución.

(3) Proyecto

Se refiere a la codificación y nombre del proyecto que se presenta

(4) identificación del proyecto

Comprende la información básica inicial que se requiere del proyecto; a saber:

Áreas estratégicas: Ámbito de acción de gobierno donde se ubica el proyecto; al respecto,  se identifican como tales a los cinco polos de equilibrios expresados en las Líneas Generales del Plan de Desarrollo Económico y Social 2001 – 2007

Objetivo estratégico: logros que el Ejecutivo (Nacional, Estadal o Municipal) se propone alcanzar en relación con el desarrollo del país y atender los problemas o demandas de la sociedad, en un tiempo determinado.

Objetivo específico del proyecto: es la situación objetivo a alcanzar como consecuencia de la ejecución del proyecto (Transformación o mejora de la situación inicial).

Resultado del proyecto: es el producto, bien o servicio que se materializa con la ejecución del proyecto.

Unidad de Medida: expresión con la cual es susceptible de medir el producto o resultado final

Meta del Proyecto: es la  cuantificación del bien o servicio que se espera entregar a la población objetivo del proyecto

Fecha de inicio: es la fecha de inicio del proyecto, establecida en día, mes y año

Fecha de finalización: es la fecha de finalización del proyecto, establecida  en día, mes y año.

Costo total del proyecto  Comprende los recursos financieros necesarios para el logro del resultado del proyecto.

(5) Situación del proyecto

Comprende el estatus de la ejecución de las acciones específicas del proyecto:

Proyecto por iniciar  es aquel proyecto factible al cual se le aprobaron y asignaron  los recursos para que se inicien las acciones específicas del mismo.

Proyecto a reactivar: Proyecto factible que contó con los recursos  en el ejercicio actual  o en anteriores en el cual la ejecución de todas sus acciones específicas fueron suspendidas durante un año fiscal o sus recursos financieros asignados sean utilizados para otro proyecto o fin.

Proyecto en ejecución: Proyecto en el cual se está realizando al menos una acción específica programada dentro de su cronograma de actividades.

(6) Asignación de recursos al proyecto por fuentes de financiamiento

Recursos monetarios de los órganos o entes del sector público provenientes de la captación de ingresos o de operaciones de financiamiento, destinadas a costear los proyectos que formule el organismo.

(7) Conceptos:

Recursos ordinarios:  

Recursos periódicos y permanentes de la República, las Entidades Federales y los Municipios  de fuentes tradicionales  como son los impuestos, tasas y otros medios periódicos de financiamiento del Estado.

Endeudamiento público 

Recursos derivados de empréstitos contratados por la República, las Entidades Federales y los Municipios, de acuerdo a las normas legales correspondientes; constituyen una operación de financiamiento. Comprende  los flujos de recursos que se derivan de la Ley Especial de Endeudamiento y se destinen a financiar a los proyectos de los entes (Programas y Proyectos, Deuda Pública, Gestión Fiscal, Pago de Pasivos Laborales, Etc.)

Otras Fuentes

Incluye ingresos fiscales no recurrentes de carácter eventual o cuya vigencia no exceda de tres (3) años, de acuerdo a lo dispuesto en el ordenamiento legal vigente, así como recursos provenientes de las existencias del tesoro no comprometidas al 31 -12 del ejercicio fiscal anterior, entre otras.

Ingresos propios del organismo

Agrupa a los ingresos de operación (Ingresos totales brutos por la venta de bienes y servicios relativos al objeto social de la entidad.  Las deducciones de descuentos, bonificaciones, etc., por política comercial o contratos, debe n considerarse como gastos de comercialización), ingresos ajenos a la operación excluidas las transferencias (Ingresos propios de los entes descentralizados, que no corresponden a sus operaciones normales) o que provengan de transferencias   de fondos a la  institución, ingresos por recursos propios de capital (Ingresos cuyo origen es la  venta de activos fijos – e intangibles, venta de existencias de inventarios e incremento de la depreciación y amortización acumulada), disminución de otros activos financieros (comprende la venta de títulos y valores, acciones, etc. , que el ente estima realizar para financiar el proyecto), incremento de pasivos (comprende la contratación de deuda, autorizada por los niveles correspondientes, que el ente estima concertar para financiar el proyecto).

(8, 9 10 Y 11) Expresa los  periodos: al 31/12/05, 2006, 2007 y años posteriores.

Comprende las asignaciones que se han otorgado o se programa otorgar para la consecución del proyecto. Los denominados al 31/12/2005. Comprende la sumatoria algebraica de los recursos ejecutados hasta la fecha, los correspondientes al 2006, 2007 y posteriores, comprenden la programación del flujo de recursos que se estima necesitar para el ejercicio fiscal a presupuestar y los posteriores, de ser el caso.

(12) Total:

Comprende la sumatoria de las asignaciones de recursos que se han otorgado o se programa otorgar para la consecución del proyecto.

(13) Imputación Presupuestaria de los Egresos del Proyecto.

Comprende la asignación por partidas que los órganos o entes del sector público estiman ejecutar en pro de la consecución del proyecto.

(14) Conceptos del Gasto

4.01.  Gastos de personal

Incluye remuneraciones por sueldos, salarios y otras retribuciones, así como compensaciones según las escalas, primas, complementos, aguinaldos, utilidades, aportes patronales, obvenciones, subvenciones, prestaciones sociales, otras indemnizaciones y cualquier otra remuneración o beneficio correspondiente a trabajadores del sector publico de conformidad con el ordenamiento jurídico y convenciones colectivas de trabajo. Igualmente incluye las remuneraciones de los funcionarios de los órganos legislativos, nacional, estadal y municipal; y del personal militar.

4.02. Materiales, suministros y mercancías

Considera a todos aquellos que reúnan una o más de las siguientes condiciones: a) Tienen un periodo corto de uso y durabilidad, generalmente no mayor de un año, b) pierden sus características de identidad por el uso, y c) Materiales, suministros y mercancías que no cumplan con las características anteriores, pero su costo unitario es relativamente bajo. El corto uso significa: a) desaparición por primer uso, b) rápido desgaste o deterioro y c) pérdida posterior, frecuente o inevitable.

La pérdida de características se refiere  a los artículos que al colocarlos, agruparlos  o aplicarlos a otros o al transformarlos, desaparecen como unidad o materia independiente o pierden sus características propias, tal es el caso de los materiales de construcción que pierden su identidad al formar parte de las estructuras a que se han destinado, como los cauchos, baterías y similares. Que al colocarlos, forman parte del vehículo.

Se incluyen es esta partida, los materiales, suministros y mercancías y las maquinarias y equipos que se adquieren para la venta por las instituciones que realizan acciones de comercialización.

4.03. Servicios no personales

Servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas, administrativas o de índole similar., como para mantener los bienes de la institución en condiciones normales de funcionamiento. Incluye alquileres de inmuebles y equipos; servicios básicos; servicios de transporte y almacenaje, servicios de información, impresión y relaciones públicas, primas y otros gastos de seguro y comisiones; viáticos y pasajes, Servicios profesionales y técnicos; Conservación y reparaciones menores de maquinaria y equipos y reparaciones menores de inmuebles, construcciones temporales; servicios de construcción de edificaciones para la venta y otros servicios.

4.04.  Activos reales.

Comprende los gastos por compra de maquinarias y equipos nuevos y sus adiciones y reparaciones mayores realizados por los organismos con terceros. Incluye, de igual modo, las construcciones, adiciones y reparaciones mayores de edificaciones y obras de infraestructura de dominio público y privado que realiza el Estado mediante terceros, así como los semovientes, activos intangibles y otro tipo de activos reales que reúna como mínimo las siguientes características: a)Largo uso y duración. Son de carácter permanente. En este sentido, las maquinarias y equipos son de naturaleza tal, que pueden utilizarse en forma continua, por un largo tiempo, sin perder sus características ni deteriorar perceptiblemente sus estado; c) Alto costo. Son bienes cuyo costo unitario es significativo, lo que amerita considerarlos como bienes nacionales o activos fijos.

4.05.  ACTIVOS FINANCIEROS

Aportes de capital que realicen los organismos del sector público a otros entes del mismo sector, al sector privado o al sector externo, que no suponen la contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes no son reintegrables por los beneficiarios, por lo que se constituyen en un aumento del patrimonio del organismo que lo recibe. Se incluye además la adquisición de títulos, valores, concesión de préstamos, aumento de activos financieros y la variación por aumento de inventarios.

4.06. GASTOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD DEL ESTADO

Se incluyen en esta partida, los gastos tipificados por la Contraloría General de la República como Gastos de Seguridad y Defensa del Estado.

4.07.  TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

Aportaciones que realicen los organismos del sector público a otros entes públicos, al sector privado o al sector externo y que no suponen  contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes no serán reintegrados por los beneficiarios. Incluye las transferencias para organismos públicos o privados, que por acuerdos genera una contraprestación.

4.08. OTROS GASTOS.

Se incluyen en esta partida, gastos corrientes de uso por los entes descentralizados del sector público no contemplados en las partidas anteriores. Los conceptos que se incluyen, no necesariamente originan egresos financieros, pero en todos los casos, representan gastos o costos del organismo.

4.09.  ASIGNACIONES NO DISTRIBUIDAS

Se imputan en esta partida, los créditos presupuestarios asignados a la Asamblea Nacional y a otros organismos con autonomía funcional; axial mismo, los centralizados en el Ministerio de Finanzas, para ser distribuidos entre los organismos y unidades ejecutoras de la Administración Pública.

4.10. SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA

Amortización, intereses y otros gastos financieros originados en operaciones reguladas por la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público en el Titulo II del Sistema de Crédito Público, sean estas de corto y largo plazo. Comprende también el pago de otras obligaciones financieras que no representan deuda pública y la disminución de otros pasivos financieros contraídos por el sector público.

4.11. DISMINUCIÓN DE PASIVOS

Aplicación financiera que surge por la variación entre el saldo inicial y final de la cuenta de Pasivos, cuando el saldo final es menor que el saldo inicial en un periodo determinado.

4.12. DISMINUCIÓN DEL PATRIMONIO

Aplicación financiera originada por la variación entre el saldo inicial y el final de la cuenta patrimonio, cuando el saldo final es menor que el saldo inicial en el periodo correspondiente. La cuenta patrimonio representa el monto neto a favor del propietario de la institución por su inversión de capital social, reservas y utilidades acumuladas

4.98.    RECTIFICACIONES AL PRESUPUESTO

Se incluyen en esta partida los créditos presupuestarios para atender, de conformidad con el ordenamiento jurídico que rija en los poderes nacional, estadal y municipal, los gastos imprevistos que se presenten en el transcurso del ejercicio, para aumentar los créditos presupuestarios que resulten insuficientes o para cubrir gastos por nuevos proyectos del organismo. En los niveles de gobierno estadal y municipal, el monto máximo de este concepto, es el que se haya establecido en ordenamiento jurídico. Para la Administración Descentralizada, la cifra debe determinarse en el proceso de formulación del proyecto de presupuesto y contar con la aprobación del organismo de adscripción o tutela, oída la opinión de la Oficina Nacional de Presupuesto.

(15). ACCIÓN ESPECÍFICA

En los proyectos, son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado del proyecto.

16. EJECUCIÓN FÍSICA

Comprende el avance de la eje4cución de las actividades específicas, en términos de las metas medibles establecidas.

(17 y 18). CÓDIGO Y DENOMINACIÓN

Numeración y nombre de la Acción Específica.

(19).  PLAZO DE EJECUCIÓN

Es el periodo de tiempo durante el cual se realizará el bien, servicio o la acción específica.

Inicio: Momento en el cual se le aprueban y asigna recursos presupuestarios a las acciones específicas y comienzan a ejecutarse las actividades.

Fin: Momento en el cual se realiza la última actividad de una acción específica.

(20). UNIDAD DE MEDIDA

Expresión con la cual es susceptible de medir el producto o resultado de la acción específica correspondiente.

(21). META TOTAL:

Es la cuantificación del  bien o servicio que se espera obtener con el desarrollo de las acciones específicas.

(22). META ANUAL:

Es la cuantificación del bien o servicio que se espera obtener en  un periodo fiscal, con el desarrollo de las acciones específicas

Al 31/12/05, 2006, 2007 y posteriores

Comprende los avances físicos que se han logrado o que se programan alcanzar en cada ejercicio fiscal. Los denominados al 31/12/05 es la sumatoria algebraica del avance físico, los correspondientes al 206,2007 y posteriores, comprenden la programación de la ejecución física que se estima realizar para el ejercicio fiscal a presupuestar y los posteriores, de se el caso.

(23) PERIODICIDAD DE LA MEDICIÓN

Es la temporalidad con la cual se controlará la ejecución de la meta, a los fines de verificar su adecuado avance, y en caso contrario, tomar las medidas correctivas del caso.

(24) EJECUTOR

Es la unidad u órgano responsable de ejecutar directamente, o por medio de la contratación con terceros, la acción específica determinada.

(25) EJECUCIÓN FINANCIERA

Comprende la rendición y programación anual de los recursos financieros otorgados para llevar a cabo las acciones específicas de los proyectos, que contribuyen al logro de los resultados del mismo.

(26) MONTO INICIAL TOTAL EN MIL.  DE BOLÍVARES

Comprende el estimado inicial total de recursos necesarios para la consecución de cada una de las acciones específicas de los proyectos.

(27). MONTO TOTAL EN MILL. DE BOLÍVARES

Es el estimado actualizado total de recursos necesarios para la consecución de cada una de las acciones específicas de los proyectos. Comprende la suma algebraica de los recursos financieros ejecutados, más la programación de los recursos financieros necesarios para la consecución de las acciones específicas, ajustados por factores económicos como la devaluación, inflación, etc.

(28) MONTOS ANUALES EN MILL. DE BOLÍVARES

Comprende las asignaciones de recursos que se han otorgado o se programan otorgar para la conssecuci8ón de cada una de las acciones específicas de los proyectos. Los denominados al 31/12/05 comprenden la sumatoria algebraica de los recursos financieros ejecutados hasta la fecha, correspondientes al 2006,2007 y posteriores, comprenden la programación del flujo de recursos que se estiman necesitar para el ejercicio fiscal a presupuestar y los posteriores, de ser el caso.