EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS. LA EXPERIENCIA VENEZOLANA

ARTICULO ESCRITO POR EL MAESTRO DE MAESTRO EN EL CAMPO PRESUPUESTARIO: VICTOR ARRIECHI: CON MIS PALABRAS DE RESPETO Y ADMIRACION

DIAGRAMA DE FLUJO PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL INSTITUCIONAL (POAIN) Y DEL PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO.

PARTE 6

ÓRGANOS O ENTES	MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO	MINISTERIO DE    FINANZAS        (ONAPRE)	PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
ELABORA FICHA DE PROYECTO GENERA POAIN GENERA ANTE PROYECTO DE PRESUPUESTO FORMULA PROYECTO DE PRESUPUESTO	GENERA DIRECTRICES RECIBE FICHA DE PROYECTO	CONSOLIDA ANTE PROYECTOS DE PRESUPUESTO GENERA INFORME PRESIDENCIAL NOTIFICA POLÍTICA PRESUPUESTARIA  A ÓRGANOS Y ENTES PÚBLICOS CONSOLIDA LOS PROYECTOS DE PRESUPUESTO DE LOS ÓRGANOS Y ENTES ELABORA PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO	TOMA DECISIÓN APRUEBA POLÍTICA PRESUPUESTARIA

VII. CONTENIDO  DE LA LEY DE PRESUPUESTO.

A.       CONSIDERACIONES INICIALES

LA OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO,  PARA RECIBIR INFORMACIÓN HOMOGÉNEA DE TODOS LOS ÓRGANOS O ENTES DEL SECTOR PÚBLICO, PREPARA FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS CON LA INFORMACIÓN QUE DEBEN SUMINISTRAR  LOS ÓRGANOS DE LA REPUBLICA Y SUS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES. EN EL CASO CONCRETO DE LA REPUBLICA  EL  INSTRUCTIVO A USAR ES EL NÚMERO 11 “FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS PARA LA PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LOS ORGANISMOS DEL PODER NACIONAL”; PARA LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES, ES EL NÚMERO 12 “PARA LA FORMULACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS SIN FINES EMPRESARIALES”. LA OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN SE HACE, EN LA MAYORÍA DE LOS CASOS, VÍA MAGNÉTICA.

EN LOS PÁRRAFOS QUE SIGUEN SE HACE UN COMENTARIO GENERAL DEL CONTENIDO TANTO  DE LEY DE PRESUPUESTO COMO DE LA DISTRIBUCIÓN GENERAL DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.

B. CONTENIDO  DE LEY DE PRESUPUESTO.

 EL  PRESUPUESTO DE CADA ÓRGANO O ENTE DE LA REPÚBLICA CONTIENE INFORMACIÓN A NIVEL GENERAL   Y POR CATEGORÍA PRESUPUESTARIA DE MÁXIMO NIVEL. NO SE INCLUYE INFORMACIÓN DE LAS CATEGORÍAS PRESUPUESTARIAS DE MÍNIMO NIVEL, O SEA DE LAS ACCIONES ESPECÍFICAS.

EN EL ARTÍCULO 27 DEL REGLAMENTO Nº 1 DE LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO, SE INDICA DE MANERA EXPRESA, LA INFORMACIÓN MÍNIMA A INCLUIR COMO INFORMACIÓN A NIVEL GENERAL DEL ORGANISMO Y POR CADA CATEGORÍA PRESUPUESTARIA. EN EFECTO, TAL ARTÍCULO SEÑALA:

ARTÍCULO 27. ALOS FINES DE LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA CADA UNO DE LOS ÓRGANOS Y ENTES DEL DEBERÁ INCLUIR LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

1.        CON RELACIÓN AL  ÓRGANO O ENTE:

a)        DESCRIPCIÓN DE LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA Y  LAS ACCIONES QUE SE ESTIMEN REALIZAR EN EL AÑO, ASÍ COMO LA INDICACIÓN DE LA INCIDENCIA ECONÓMICA Y FINANCIERA PARA LOS PRÓXIMOS EJERCICIOS, CUANDO SEA EL CASO, TOMANDO EN CUENTA LA EJECUCIÓN DE  LA LEY DEL MARCO PLURIANUAL DEL PRESUPUESTO.

b)        PRINCIPALES METAS A ALCANZAR CON LOS RECURSOS REALES Y FINANCIEROS ASIGNADOS.

c)        RELACIÓN DE LOS PRINCIPALES RECURSOS REALES EMPLEADOS, EN PARTICULAR EL  REFERIDO A LOS  RECURSOS HUMANOS.

d)        LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS ASIGNADOS A LOS PROYECTOS, ACCIONES CENTRALIZADAS, CATEGORÍAS EQUIVALENTES, ACCIONES ESPECÍFICAS Y DISCRIMINACIÓN POR PARTIDAS DEL ÓRGANO O ENTE, APROBADAS POR LA OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO.

e)        CLASIFICACIÓN DE LOS GASTOS DEL ÓRGANO O ENTE CON INDICACIÓN DE LOS GASTOS CORRIENTES Y DE CAPITAL Y, CUANDO SEA EL CASO, DE LAS APLICACIONES FINANCIERAS.

f)         PRINCIPALES INDICADORES  DE DESEMPEÑO SELECCIONADOS CONJUNTAMENTE CON LA OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO.

1.        INFORMACIÓN A NIVEL GENERAL DEL ÓRGANO O ENTE. LA INFORMACIÓN A ESTE NIVEL ES LA SIGUIENTE:

2.         

b.        POLÍTICA PRESUPUESTARIA.

 LA INFORMACIÓN DE LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA DEBE DAR UNA IDEA CLARA AL USUARIO DEL DOCUMENTO PRESUPUESTARIO DE LOS PRINCIPALES OBJETIVOS Y METAS QUE SE ESTIMAN ALCANZAR  CON LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS QUE  SE HAN APROBADO,  PARA CON ELLO DAR CUMPLIMIENTO A MANDATOS CONSTITUCIONALES Y LEGALES. EN EL INSTRUCTIVO Nº 11, EL ÓRGANO RECTOR DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO PÚBLICO SE INCLUYE UNA FORMA PARA RECABAR LA INFORMACIÓN BÁSICA DE LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA, TAL COMO SE MUESTRA EN LA PÁGINA QUE SIGUE:

MINISTERIO DE FINANZAS OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO             (ONAPRE)                                                                                                        FORMA: XX                                                            POLÍTICA PRESUPUESTARIA                                                            DEL ÓRGANO DE LA REPÚBLICA ÓRGANO._______________________                                                PRESUPUESTO  200X                                                                                                                 FECHA: ___. ___ ___

COMO REQUISITO BÁSICO DE LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA PARA EL  AÑO 2006, EL EJECUTIVO NACIONAL  ESTÁ EXIGIENDO  QUE LA  POLÍTICA  PRESUPUESTARIA CONTEMPLE COMO MÍNIMO LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:: -          LÍNEAS ESTRATÉGICAS (LAS APROBADAS POR LA ASAMBLEA NACIONAL AL COMIENZO DEL PERIODO  Y  LAS DIEZ DISCUTIDAS Y APROBADAS EN EL FUERTE TIUNA) -          POLÍTICAS DEL ORGANISMO -          METAS DEL ORGANISMO                                      -          DATOS RESALTANTES DEL PRESUPUESTO DEL ÓRGANO ADEMÁS DE LA INFORMACIÓN ANTES INDICADA, LOS ÓRGANOS DE LA REPÚBLICA DEBEN DESTACAR ASPECTOS TALES COMO: -          SITUACIÓN ACTUAL Y SUS CAUSAS -          POLÍTICA PRESUPUESTARIA PROPIAMENTE DICHA CON LOS LINEAMIENTOS ARRIBA SEÑALADOS. -          RELACIÓN DE LA ACCIÓN DEL ÓRGANO CON OTROS ORGANISMOS, CUANDO SEA EL CASO. -          INCIDENCIA ECONÓMICA QUE TENDRÁ EL PRESUPUESTO PARA EJERCICIOS FUTUROS -          OTRAS QUE SE CONSIDEREN DE INTERÉS PARA JUSTIFICAR LOS CRÉDITOS ACORDADOS.

B. RESUMEN DE PROYECTOS DEL ORGANISMO.

EN EL SIGUIENTE CUADRO SE MUESTRA UN EJEMPLO DE LA FORMA COMO SE SOLICITA LA INFORMACIÓN DE LOS PROYECTOS.

COD.	CONCEPTO	META		FUENTE DE FINANCIAMIENTO			PRESUPUESTO
	PROYECTO 1 PROYECTO 2 PROYECTO N	UNIDAD DE MEDIDA	CANTIDAD	RECURSOS ORDINARIOS    XXXXX    XXXXX    XXXXX	LEY ESP. DE ENDEUD. XXXXX    XXXXX    XXXXX	OTROS INGRESOS EXTRAORD. XXXXX     XXXXX     XXXXX	XXXXX      XXXXX      XXXXX
TOTAL				XXXXX	XXXXX	XXXXX	XXXXX

C. RESUMEN DE LAS ACCIONES CENTRALIZADAS DEL ORGANISMO

EN ESTE TIPO DE ACCIONES NO SE INCLUYE LA CORRESPONDIENTE AL SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA, POR CUANTO ES UNA ACCIÓN CENTRALIZADA  DEL MINISTERIO DE FINANZAS.

COD.	CONCEPTO	FUENTE DE FINANCIAMIENTO			PRESUPUESTO
	- DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN    DE RECURSOS HUMANOS - GESTIÓN ADMINISTRATIVA - PREVISIÓN Y PROTECCIÓN       SOCIAL - ASIGNACIONES PREDETERM. - OTRAS	RECURSOS ORDINARIOS    XXXXX    XXXXX       XXXXX    XXXXX    XXXXX	LEY ESP.DE ENDEUD.       XXXXX    XXXXX       XXXXX    XXXXX    XXXXX	OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS XXXXX         XXXXX         XXXXX         XXXXX         XXXXX	XXXXX XXXXX XXXXX          XXXXX          XXXXX
TOTAL		XXXXX	XXXXX	XXXXX	XXXXX

D. CLASIFICACIÓN DE PERSONAL POR TIPO DE CARGO

LA INFORMACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS ES CLAVE DENTRO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO PÚBLICO Y LA OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO HA CAMBIADO LA FORMA TRADICIONAL QUE VENÍA INCLUYENDO, ESTRUCTURANDO LA INFORMACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS DE LA SIGUIENTE MANERA.

TIPO DE CARGO	NÚMERO     DE       CARGOS	PRESUPUESTO AÑO 200X
PERSONAL FIJO A TIEMPO COMPLETO -          DIRECTIVO -          PROFESIONAL Y TÉCNICO -          PERSONAL ADMINISTRATIVO -          PERSONAL DOCENTE -          PERSONAL DE INVESTIGACIÓN -          PERSONAL MÉDICO -          PERSONAL MILITAR -          PERSONAL OBRERO	XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX	XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX
PERSONAL FIJO A TIEMPO PARCIAL -          DIRECTIVO -          PROFESIONAL Y TÉCNICO -          PERSONAL ADMINISTRATIVO -          PERSONAL DOCENTE -          PERSONAL DE INVESTIGACIÓN -          PERSONAL MÉDICO -          PERSONAL MILITAR -          PERSONAL OBRERO	XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX	XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX
PERSONAL CONTRATADO -          PROFESIONAL Y TÉCNICO -          PERSONAL ADMINISTRATIVO -          PERSONAL DOCENTE -          PERSONAL DE INVESTIGACIÓN -          PERSONAL MÉDICO -          PERSONAL OBRERO	XXXXX         XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX	XXXXX         XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX     XXXXX

E. RESUMEN DE CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS (EN BOLÍVARES)

COD.	CONCEPTO	FUENTE DE FINANCIAMIENTO			PRESUPUESTO     AÑO 200X
4.01 4.02 4.03 4.04 4.05   4.06   4.07   4.08   4.09   4.10  4.11  4.12  4.98	GASTOS DE PERSONAL  MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS  SERVICIOS NO PERSONALES ACTIVOS REALES ACTIVOS FINANCIEROS GASTOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD DEL ESTADO TRANSFERENCIAS Y DONACIONES OTROS GASTOS ASIGNACIONES NO DISTRIBUIDAS SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA DISMINUCIÓN DE PASIVOS DISMINUCIÓN DEL PATRIMONIO RECTIFICACIONES AL PRESUPUESTO	RECURSOS ORDINARIOS    XXXXX      XXXXX    XXXXX    XXXXX    XXXXX        XXXXX       XXXXX    XXXXX   XXXXX   XXXXX   XXXXX  XXXXX  XXXXX	LEY ESP.DE ENDEUD.    XXXXX        XXXXX   XXXXX    XXXXX    XXXXX       XXXXX       XXXXX    XXXXX    XXXXX     XXXXX     XXXXX    XXXXX    XXXXX    XXXXX	OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS         XXXXX                       XXXXX        XXXXX        XXXXX        XXXXX                 XXXXX XXXXX         XXXXX        XXXXX       XXXXX       XXXXX       XXXXX       XXXXX       XXXXX	XXXXX                    XXXXX         XXXXX        XXXXX         XXXXX                 XXXXX                 XXXXX        XXXXX          XXXXX          XXXXX          XXXXX         XXXXX         XXXXX         XXXXX
TOTAL		XXXXX	XXXXX	XXXXX	XXXXX